Главная » Статьи » Статьи

Протокол общего собрания от 05 августа 2017 года

ПРОТОКОЛ №2

Общего собрания членов Садоводческого Некоммерческого Товарищества «Восход»
(СНТ «Восход»)

Москва                                                                                                                           05 августа 2017 г.

На настоящий момент всего членов товарищества: 136
Перед началом собрания производится процедура регистрации членов СНТ, прибывших на собрание.

Результаты регистрации: на собрании присутствуют – действительных членов СНТ – 72 человек, что составляет 53% от общего числа членов СНТ, кворум есть.

Председатель Павлов А.А. предлагает собранию следующую повестку дня:
Избрание председателя общего собрания членов СНТ «Восход»;
Избрание секретаря общего собрания членов СНТ «Восход»;
Прием в члены СНТ новых собственников;
Отчет ревизионной комиссии по проверке финансово-хозяйственной деятельности СНТ за период: 01.07.2016-30.06.2017; 
Отчет ревизионной комиссии по приемке и передаче документов председателю СНТ "Восход" Павлову А.А.; 
Информация от председателя СНТ о текущей деятельности за период: 04.06.2017-04.08.2017; 
Прочие вопросы
Выносится предложение утвердить повестку дня:

Результаты голосования: единогласно «За»

1. Первый вопрос на повестке общего собрания – избрание председателя общего собрания.
Павлов А.А. предложила кандидатуру Усатюка С.А.

Результаты голосования: единогласно «За»

2. Избрание секретаря общего собрания.
Павлов А.А. предложил кандидатуру Беляниной М.И.

Результаты голосования: единогласно «За»

3. Прием в члены СНТ новых собственников
Усатюк С.А. сообщил присутствующим о поступившем в правление СНТ заявлении от г-жи Авдеевой о принятии ее в члены товарищества.

Результаты голосования: единогласно «За»

4. Отчет ревизионной комиссии по проверке финансово-хозяйственной деятельности СНТ за период: 01.07.2016-30.06.2017 и 4. Отчет ревизионной комиссии по приемке и передаче документов председателю СНТ "Восход" Павлову А.А.

Выступала Храмцова М.А. и огласила результаты ревизионной проверки финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Восход» за период 01.07.2016-01.06.2017.

АКТ
Ревизии финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Восход» за период с 01.07.2016-01.06.2017 и выборочно за предыдущие года 
04.08.2017
В соответствии с решением общего собрания членов СНТ от 03.06.2017 ревизионная комиссия произвела ревизию финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Восход» за период с 01.07.2016 по 01.06.2017 и выборочно за предыдущие года.
К проверке были предоставлены следующие документы:
1. Кассовые документы
2. Банковские документы (не в полном объеме)
3. Отчет ФХД не представлен
Ответственность за подготовку и представление данной финансовой (бухгалтерской) отчетности несет с 01.07.2016 по 23.07.2016 бывший председатель Шитикова Н.М., а с 23.07.2016 по 01.06.2017 действующий председатель Павлов А.А. и бухгалтер Шитикова Н.М.
Ответственность ревизионной комиссии заключается в том, чтобы на основе проведенной ревизии выразить разумное мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности.
В результате проведенной ревизии нами установлено:
КАССА
Грубо нарушен порядок ведения кассовых операций, установленный инструкциями ЦБ РФ №18 от 01.10.1993, №373 постановления от 12.10.2011. Полностью не соблюдаются требования, предъявляемые к учету кассовых операций:
1. Отсутствует правильное и своевременное документальное оформление движения наличных денежных средств и денежных документов.
2. Не ведется контроль за сохранностью и целевым использованием денежных средств.
3. Не осуществляется контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины.
А именно:
1. Не ведется регистрация и сплошная нумерация приходных и расходных кассовых ордеров и журнале по форме «КО-3 с указанием даты, номера документа, суммы. Допускаются приходные и расходные кассовые ордера без номера и даты заполнения.
2. При оформлении приходных и расходных кассовых ордеров отсутствуют подписи ответственных лиц, нет подписей в получении наличных денежных средств, имеются подписи сомнительного характера.
3. Кассовые документы заполняются неаккуратно, с помарками и исправлениями.
4. Кассовая книга ведется с нарушениями. Она должна быть прошнурована, опечатана, подписана главным бухгалтером и председателем СНТ.
5. Денежные средства, полученные в кассу, приходуются только спустя некоторое время после даты поступления.
6. Расчет лимита остатка денежных средств в кассе в банк не предоставляется и банком не утверждается. В этом случае, согласно положению ЦБ РФ от 05.01.1998 №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ», лимит остатка денежных средств в кассе организации должен быть равен нулю. Это значит, что все денежные средства, полученные в кассу, должны быть сданы на расчетный счет в банк. В противном случае предусмотрен штраф в тройном размере от суммы остатка денежных средств в кассе.
7. Денежные средства выдаются из кассы на хозяйственные нужды, на покупку материалов и за выполнение работ в основном без подтверждения чеков и актов выполненных работ.
По нашему мнению, допущенные грубые нарушения ведения первичного учета кассовых операций, основанного на первичных документах (приходных и расходных кассовых ордеров) и аналитического учета, осуществляемого в кассовой книге, которая ведется по приходу и расходу наличных денежных средств, привели к искажению финансовой отчетности и отсутствию достоверности по собранным денежным средствам с членов СНТ и их целевым использованием.
В целях усиления контроля за сохранностью собранных денежных средств, предлагаем: по возможности осуществлять расчеты по членским и целевым взносам по безналичному расчету через банк.
ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА
1. Заработная плата выплачивалась только лишь на основании расходных ордеров. Тогда как согласно трудового кодекса РФ и ФЗ №66 от 15.04.1998 «О садоводческих, огороднических, дачных некоммерческих объединений граждан» использование членских взносов на заработную плату должно осуществляться на основании утвержденного на общем собрании штатного расписания СНТ с перечнем должностей и окладов, по заключенным трудовым и гражданско-правовым договорам.
По гражданско-правовому договору исполняется индивидуально – конкретное задание (поручение, заказ и др.). Предметом такого договора служит конкретный результат труда. Гражданско-правовые отношения необходимо оформлять в соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ. Тщательный подход к оформлению и квалификации договоров поможет избежать неоправданных налоговых рисков при исчислении соответствующих налогов.
2. За данный период времени не производились начисления и удержания налогов с фонда оплаты труда на доходы граждан (НДФЛ), в пенсионный фонд РФ, ФСС, Фонд медицинского страхования.
3. Суммы оплаты труда за дополнительные услуги (покос травы, дорожные работы, уборка снега, ремонт водопровода, ремонт трансформатора, уборка мусора, ремонт наружного освещения и т.д.) устанавливались и выплачивались в произвольной форме, без оформления соответствующих документов.
Отсутствует внутренний нормативный документ, определяющий перечень таких работ с утвержденными расценками. Данный документ должен быть разработан правлением СНТ и вынесен на утверждение общего собрания.
4. Отсутствует положение о премировании выплатах материальной помощи в связи с чрезвычайными обстоятельствами. Премии выплачиваются без каких-либо оснований, издания приказов. Администрацией самостоятельно давалась оценка работе членов правления и определялся размер вознаграждения. Рекомендовано председателю правления разработать положение о премировании и выплатах материальной помощи, вынести его на утверждение общего собрания. Председателю рекомендовано разработать должностные инструкции для каждого члена правления.
5. Регулярно производится оплата телефонных разговоров и расходов на бензин без документального подтверждения (отсутствуют чеки). Документально неподтвержденные расходы на бензин составили 10450 руб., из них: Павлову А.А. 8000 руб., Шитиковой Н.М. 2450 руб. Документально неподтвержденные расходы за телефонные разговоры составили 7243 руб., из них: Павлову А.А. 2743 руб., Шитиковой Н.М. 4500 руб. Кроме служебного мобильного номера Шитиковой Н.М. производилась оплата второго личного номера. Сумму в размере 17693 руб. рекомендовано вернуть в кассу.
6. Зарплата за август и сентябрь 2016 года получена Шитиковой Н.М. в сумме на 9000 руб. больше установленной. Выплачен аванс Акрамову за декабрь 2016 в сумме 3000 руб. (18.11.2016), указанную сумму сторож не получал. Вышеперечисленные суммы присвоены незаконно: рекомендовано 12000 руб. вернуть в кассу СНТ.
7. Необоснованно изымался из кассы 1% от суммы внесенных денежных средств от членов СНТ за казначейство. Данная сумма составила 23546 руб. Рекомендовано 23546 руб. вернуть в кассу. Обращаем ваше внимание, что 1% от суммы собранных средств берется с момента вступления Шитиковой Н.М. в должность председателя.
Для справки: 1% от суммы поступления денежных средств с членов СНТ, которые ведут газ, изымается из кассы за счет средств членов СНТ, которые не ведут газ.
УЧЕТ РАСХОДОВ ЗА ВЫВОЗ МУСОРА
1. Вывоз мусора с территории СНТ осуществляется на основании договора №4-15 от 01.01.2015. Расчеты за вывоз мусора в СНТ осуществлялись исключительно за наличный расчет, что приводит к необоснованному нецелевому расходованию денежных средств СНТ (а именно в СНТ есть расчетный счет в банке, за обслуживание которого взымается плата в размере 2000 руб. в месяц, при оплате через банкомат наличными средствами взымается 3% от стоимости услуг. За год комиссия банку составила 2462 руб.)
2. Стоимость оказания услуг в отчетный период составила 137696,83 руб. из них по счетам – 98120,03 руб.; без подтверждения документально – 39576,80 руб. В отчетный период по расходным кассовым ордерам поступило 9 контейнеров для крупногабаритного мусора. Документально подтвержден только 1 контейнер 31.08.2016 остальные 8 контейнеров на территорию СНТ не поступали. Сумму 39576,80 руб., выплаченную без подтверждения выполнения работ, рекомендовано вернуть в кассу СНТ. Дополнительно выявлен факт закупки контейнеров для крупногабаритного мусора для личных нужд Шитиковой Н.М. - в ноябре 2015 года на сумму 15000 руб. Указанная сумма подлежит возврату в кассу СНТ.
УЧЕТ РАСХОДОВ ЗА ЭЛЕКТРОЭНЕРГИЮ
За отчетный период поступило денежных средств на оплату электроэнергии в сумме 531718 руб. Произведена оплата за электроэнергию ПАО «Мосэнергосбыт» на сумму 413725,45 руб. Сумма остатка 117992,55 руб. Без принятия решения на общем собрании вышеуказанная сумма потрачена на иные цели.
Расчеты за потребляемую электроэнергию члены СНТ производят несколькими способами: за фактическое использование, за фактическое использование + аванс, только аванс без показаний счетчиков. Отсутствует контроль, сколько установлено однотарифных и двухтарифных счетчиков в СНТ. Нет ясности, кто совсем не пользуется электроэнергией. В целях наведения порядка в учете и для установления своевременных и полных расчетов за потребляемую электроэнергию всех членов СНТ, и платежей за электричество на общественные нужды товарищества необходимо: провести инвентаризацию однотарифных и двухтарифных счетчиков в СНТ.
На ремонт наружного освещения израсходовано 74970 руб. ежемесячно проводится ремонт и установка ламп и металлических плафонов наружного освещения. В кассе приложены расходно-кассовые ордера без документального подтверждения выполнения работ на сумму 37800 руб. Указанная сумма подлежит возврату в кассу.
06.08.2016 закупались прожектор и провода на сумму 11120 руб., чеки предоставлены на 10320 руб. Сумма в размере 800 руб. подлежит возврату в кассу.
08.09.2016 на сумму 18850 руб. закупались светильники и лампы, чеки предоставлены на 17350 руб. Разница в сумме 1500 руб., не подтвержденная документально, подлежит возврату в кассу.
В отчетный период дважды по расходным ордерам оплачивались работы по устранению аварии в трансформаторе. 12.07.2016 на сумму 1500 руб., 16.08.2016 на сумму 2500 руб. Документально аварии на трансформаторе не подтверждены, 4000 руб. подлежат возврату в кассу.
УЧЕТ РАСХОДОВ НА ВОДОСНАБЖНИЕ
Отсутствует регламент профилактических сезонных работ на водопроводе, не утверждаются сроки их проведения с учетом степени изношенности оборудования. В некоторых случаях закупка необходимого оборудования осуществляется без предоставления подтверждающих документов. При проведении ремонтных (аварийных) и сварочных работ не составляются акты выполненных работ с указанием вида работ, объема работ, сроков, исполнителей и заказчиков. Из представленных документов (расходные ордера) невозможно определить, где и что устанавливалось, что ремонтировалось.
В июле и августе 2016 года проводились ремонты в насосной на сумму 3500 руб. Факт выполнения работ не подтвержден, сумма 3500 руб. подлежит возврату в кассу.
РАСХОДЫ НА ОБСЛУЖИВАНИЕ И РЕМОНТ ДОРОГ
Сумма на ремонт дорог составила 105000 руб. По расходным ордерам щебень завезен на территорию СНТ на сумму 95000 руб. Разница 10000 руб. подлежит возврату в кассу. Достоверное количество завезенных машин щебня доказать невозможно. Данные услуги были оказаны без заключения договора с исполнителем, расчеты производились наличными денежными средствами по РКО, где указывалось (за щебень), не оформлялись акты выполненных работ с указанием вида и объема работ, сроков выполнения работ, стоимости работ, исполнителя работ. Не предоставлялись документы на покупку строительных материалов (щебень, песок). Для определения необходимых расходов на проведение работ по ремонту дорог в СНТ предварительно должна составляться калькуляция стоимости по объему и видам проводимых работ, с указанием наименования и количества строительных материалов.
РАСХОДЫ НА ПРОТИВОПОЖАРНУЮ БЕЗОПАСНОСТЬ
Расходы на противопожарную безопасность составили 80344руб. 25.07.2016 закуплен инвентарь для противопожарной безопасности на сумму 33069 руб. Из кассы изъято 33500 руб., излишне получены денежные средства в сумме 431 руб., рекомендовано вернуть в кассу СНТ. 17.07.2016 по расходному ордеру произведена оплата на сумму 11500 руб. за выполнение работ по противопожарной безопасности. Приложен акт выполненных работ с грубыми нарушениями: 1) Акт составлен от имени председателя Павлова А.А., на тот момент он председателем не являлся. 2) В акте отсутствуют подписи. 3) Материалы для этой работы были закуплены только 25.07.2016.
27.07.2016 по расходному ордеру было оплачено 9500 руб. за те же работы, что и 17.07.2016, акта выполненных работ нет. По представленным документам не представляется возможным понять точную картину выполнения работ по противопожарной безопасности, требуется дополнительное проведение работ с исполнителями. Сумма 35775 руб. документально не подтверждена. Данную сумму рекомендовано вернуть в кассу.
ПРОЧЕЕ
Отдельно отмечаем необоснованные трат денежных средств на бесхозном участке №89. Всего потрачено 26340 руб., а именно: 1) подключение электроэнергии 8000 руб. 2) проведение электропроводки в доме 3000 руб. 3) уборка в доме и врезка замка 5000 руб. 4) погрузка и разгрузка мусора 2000 руб. 5) покос травы 5000 руб. 6) вырубка кустарника 1000 руб. 7) ремонт ступеней 2000 руб. 8) изготовление таблички 340 руб. На общих собраниях содержание данного участка не обсуждалось, решение принималось единолично, факт выполнения работ документально не подтвержден. Сумму 26340 руб. рекомендовано вернуть в кассу.
В августе 2016 года по расходному ордеру произведена выплата за коммерческие услуги в ФНС №46 на сумму 3500 руб. Документальное подтверждение отсутствует. Данную сумму рекомендовано вернуть в кассу.
Шитиковой Н.М. были закуплены материалы для сооружения об оповещении о пожаре на сумму 1700 руб. – чека нет, что закупалось не известно. 1700 руб. рекомендовано вернуть в кассу.
За уборку снега выплачено 40500 руб., подтверждено документально 33000 руб. Разницу в сумме 7500 руб. рекомендовано вернуть в кассу.
В феврале 2017 закупались членские книжки в количестве 50 штук на сумму 2300 руб. Документов, подтверждающих закупку, нет. Членские книжки Павлову А.А. не переданы. Рекомендовано 2300 руб. вернуть в кассу.
В 2016 году по расходному ордеру произведена оплата в размере 5000 руб. за определение глубины водонапорной башни. Акт выполненных работ не приложен, документ, подтверждающий, что водонапорная башня не подлежит лицензированию, отсутствует. Отсутствие данного документа в СНТ может привести к крупному штрафу (амнистия на лицензирование водонапорных башен закончилась 1 сентября 2016 года). Сумму 5000 руб. рекомендовано вернуть в кассу.
Без согласования на общем собрании в СНТ на протяжении многих лет проводилась дополнительная охрана территории в зимний период. Сумма оплаты составила 94300 руб. О факте охраны территории не знали ни сторож, ни правление. Указанную сумму в добровольном порядке вернуть в кассу.
1 марта 2014 года был заключен договор с физическим лицом на выполнение работы по устранению аварийной ситуации на ЛЭП. А именно, произвести замену проводов на высоковольтной линии, замену траверсов, прочие работы. Стоимость работ составила 77000 руб. Из них: материалы 52000 руб., зарплата 25000 руб. Акт выполненных работ отсутствует. В связи с отсутствием подтверждающих документов, факт выполнения работы установить невозможно. Сумму 77000 руб. рекомендовано вернуть в кассу.
19.02.2015 была произведена работа по замене электроразъединителя на сумму 40000 руб. Факт покупки нового электроразъединителя не подтвержден. Работы якобы производились Троицкими электросетями. Акт выполненных работ от вышеуказанной отгранизации отсутствует. 40000 руб. рекомендовано вернуть в кассу.
ВЫВОДЫ
По нашему мнению, вводящий в заблуждение и неполный характер финансовой (бухгалтерской) отчетности, дает искаженное и недостоверное представление о финансовом положении о результатах финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Восход» за 2016-2017 гг. и выборочно предыдущие года, и не соответствует принципам и методам ведения бухгалтерского учета и отчетности в РФ.
Нецелевое расходование денежных средств привело к крупным финансовым потерям. Отсутствие должного контроля привело к присвоению активов товарищества. С этой целью, в результате недобросовестных действий, были преднамеренно нарушены принципы бухгалтерского учета, фальсификация, изменение учетных записей и документов, на основании которых составляется финансовая (бухгалтерская) отчетность. Неверное отражение событий, хозяйственных операций и другой важной информации финансовой отчетности осуществлялось с целью сокрытия оплаты несуществующих товаров и услуг. В соответствии с федеральным законом от 21.11.1996 №129 «О бухгалтерском учете», ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдения законодательства при выполнении хозяйственных операций, несут руководители организации. Руководители организации и другие лица, ответственные за организацию и ведение бухгалтерского учета, в случае уклонения от ведения бухгалтерского учета в порядке, установленном законодательством РФ и нормативными актами органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, искажения бухгалтерской отчетности и не соблюдения сроков ее представления и публикации, привлекаются к административной и уголовной ответственности в соответствии с законодательством РФ.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Признать финансово-хозяйственную деятельность бывшего председателя-бухгалтера Шитиковой Н.М. и действующего председателя Павлова А.А. неудовлетворительной. В соответствии со ст. 24 п.2. ФЗ от 15.04.1998 №66 «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» принять все необходимые меры по возмещению бывшим председателем СНТ Шитиковой Н.М. и действующим председателем Павловым А.А. материального ущерба, нанесенного СНТ «Восход» на сумму 459261,80 руб. В случае отказа от добровольного возмещения, привлечь указанные лица к ответственности в соответствии с законодательством РФ.
При этом на период прошлого председателя-бухгалтера Шитиковой Н.М. приходится сумма 254796 руб., на период текущего председателя Павлова А.А. 204465,8 руб.
Данный документ является рабочим вариантом, т.к. некоторые вопросы требует дополнительной проверки.

По итогам отчета ревизионной комиссии Усатюк С.А. предлагает утвердить отчет в данной редакции, а также признать финансово-хозяйственную деятельность бывшего председателя-бухгалтера Шитиковой Н.М. и действующего председателя Павлова А.А. неудовлетворительной.
Дополнительно выступала Храмцова М.А. и уточнила, что требование к Павлову А.А. предъявляются, т.к. он являлся в вышеназванный период председателем, однако фактически все уставные и финансовые документы находились у бухгалтера Шитиковой Н.М., текущую финансово-хозяйственную деятельность осуществляла Шитикова Н.М. 

Результаты голосования:

«За» - 69 человек

«Воздержались» - 3 человек

По результатам прений Усатюк С.А. предлагает проголосовать за привлечение к ответственности и возмещению в казну СНТ «Восход» незаконно присвоенных денежных средств.

Результаты голосования:

«За» - 69 человек

«Против» - 3 человек


6. Информация от председателя СНТ о текущей деятельности за период: 04.06.2017-04.08.2017
Выступал председатель правления Павлов А.А. и сообщил присутствующим, что на данный момент за 2017 год собрано членских взносов 745 тыс. руб., в общей сложности не сданы взносы 30 членами товарищества. Собрано за 2016 год – 29 500 руб., не сданы взносы 14 членами товарищества. 16 человек на сдали денежные средства на ремонт водонапорной башни. 
Израсходованы денежные средства на заработную плату, покос травы, вывоз мусора, отсыпку дорог (две машины материала), ремонт и эксплуатацию электрических ламп, починку бензокосы.
Павлов А.А. предложил оплачивать потребленную электроэнергию тем членам товарищества, у кого установлены однотарифные счетчики, по дневному тарифу двухтарифной зоны, ввиду того, что общий счетчик СНТ является двухтарифным.

Результаты голосования: единогласно «За»

17 мая 2017 состоялся суд, на котором вынесено решение о передаче электросетевого хозяйства СНТ «Восход» в собственность АО «ОЭК», т.к. решение суда не было обжаловано, 17 июня решение вступило в законную силу. Правлению об этом стало известно только по факту случившегося. Также 12 июня 2017 года была произведена проверка узла учета электроэнергии СНТ «Восход» с участием вышеназванной компании, по результатам чего был составлен акт о неисправности схемы учета, а также трансформаторов. Товариществу был выставлен счет на 359 тыс. руб. за недоучтенную электроэнергию. Решение будет обжаловаться в законном порядке председателем правления Павловым А.А.

Павлов А.А. сообщил присутствующим, что правлением принято решение об установке камер видеонаблюдения по направлению на въезд на территорию Товарищества, а также на мусорные контейнеры. Будут приняты нормативы, на основании которых с тех членов товарищества, которые выбрасывают ненормативный мусор, будут собираться денежные средства за вывоз данного мусора. Предложил общему собранию утвердить установку видеокамер, ориентировочно сумма на покупку и установку которых составит 20 тыс. руб. 

Результаты голосования: единогласно «За»

Также на основании полученного предписания от пожарной инспекции будет осуществлен ремонт противопожарного пруда (углубление, отсыпка подъездной дороги щебнем и пр.) – на данный момент ведутся переговоры по стоимости работ, также будут докупаться 11 противопожарных рукавов и бензопомпа.

7. Прочие вопросы
Выступал Усатюк С.А. с предложением обязать Правление СНТ во главе с председателем Павловым А.А. заняться вопросом возврата в кассу незаконно присвоенных денежных средств согласно акта ревизионной комиссии в срок до октября 2017 года.

Результаты голосования:

«За» - 69 человек

«Воздержались» - 3 человек

Вопросы повестки дня исчерпаны, собрание объявляется закрытым.

Категория: Статьи | Добавил: rebel (15.11.2017)
Просмотров: 190 | Рейтинг: 0.0/0
Всего комментариев: 0
avatar